地处鄂南的咸宁石油分公司以预算管理为核心，从建立内控制度入手，推行预算制、包干制、责任制和手册登记制的费用管理机制，收到了明显效果。在2005年吨油费用同比减少5元的基础上，今年1至4月份，平均吨油费用为77元，又比上年同期减少6元，比省公司下达的年度预算计划减少17元。
该公司加强费用管理的主要做法是：一、按照“必需、从紧”的原则，实行全面预算制。每年初，他们按照省公司下达的控费指标，组织财务、零售管理部等有关部门到各个片区的加油站进行调研，测算必需的费用项目、可控单项费用开支额度和吨油费用基数，力求预算基数的准确性。他们以片区为单位制成测算表，然后将费用预算计划直接下达到全市各加油站和各经营部门。如在测算水电费时，他们一方面参照上年度的实际费用额，另一方面如实测算当期加油站的用电度数，核定用电量，各站所处的地理位置不同，照明时间长短不同，核定到单站的电费也不同。由于他们采取了先测算后确定预算基数的作法，不仅使费用基数定得比较合理、公正，更重要的是帮助基层查找到了费用管理的薄弱环节，明确了压费重点，真正把有限的费用用到必须开支的方面。他们细化费用项目，力求预算的全面性。他们在编制预算时，费用项目尽可能涵盖费用开支的各个方面，实行分类管理。按费用管理难易程度，划分为可控费用和不可控费用。可控费用按年度预算、季度预算、月度预算实行时段控制。他们做月度预算不是简单地将年度预算平均分解，而是根据预期销售量、价格变动等因素进行适当调整。他们按照开支用途，将预算划分为日常操作性费用、经营费用、人工成本、公务性支出、修理费等类别，实行分类管理。由于他们按预算基数严格控制，确保了预算执行的严肃性。他们健全管理制度，力求预算的可操作性。为确保预算的执行到位，避免出现大额费用超支情况，他们对片区费用开支的范围、审批权限作出明确规定，形成了集中管理、授权审批、分级负责的监督控制机制。
二、采取“控制总额、量入为出”的措施，严格实行包干制。他们将公务性费用支出和部分日常操作性费用的开支基数直接分解到片区经理、财务代表和每座加油站；将招待费、通讯费、市内交通费直接核定包干到市公司机关科室，实行全员、全方位、全过程控制，真正做到了基数包干、均衡使用，超支不报、节余留用。近两年，该公司公务性支出严格控制在预算内。他们还规范不可控费用。对地方行政性收费，如道路开口费、工商年检费、集资、摊派等不可控费用仍然纳入预算范围。要求各单位加强与地方的协调，尽量减少支出。对确需开支的，一律实行先报告后预算，先审批后开支。采取这一措施，既杜绝了先斩后奏无计划开支现象，又避免了因小钱误大事的现象。他们对租赁费、折旧费等费用预算基数集中管理、统一使用。这样做既便于管理，又减轻了基层的费用负担。
三、落实“分级负责、归口管理”的制度，强化预算责任制。由于预算具有超前性、项目多、履盖面广的特点，如果不实行严格的管理责任制，就容易造成预算落空或流于形式。为此，他们采取了三条过硬措施：一是实行了纵向与横向管理双管齐下。他们在纵向上，按照市县一体化的要求，分零售管理部、商业客户部、财会科、润滑油经营部四条线下达年度、月度预算计划，按月进行工效挂钩考核，开通了市公司到经营一线的管理直通车；在横向上，把预算落实到分管领导和有关部门归口管理，即每项费用既明确了分管领导，又明确了归口管理的部门。二是落实了预算执行跟踪检查，效果分析制度。多年来，他们坚持月度经营分析例会制，将每月预算执行情况在会上进行分析通报，提出有针对性的改进措施和解决办法，增强了管理工作的时效性。同时，他们每月上旬下发《主要经营指标完成情况检查表》，及时检查通报销售量、毛利、利润、费用总额、吨油费用及主要费用项目的进度，增强了各单位、各部门的预算观念和控制意识。三是实行定时审核制，节省了时间，提高了办事效率。
四、加大“管理透明、企务公开”的力度，推行手册登记制。为了提高预算管理的效果，从2003年起，他们在全公司推行费用手册登记制，将费用使用部门、开支项目、开支范围、金额、审批人、经办人和可用余额在费用手册上直观地体现出来，一项费用科目一本手册，公司统一编号发给管理部门和费用使用部门。各单位、各部门按照手册上规定的预算金额和范围开支，增强了管理的透明度。由于领导、使用部门、财务三方对预算及开支状况一目了然，清清楚楚，有效地避免了部门盲目开支、领导盲目审批、财务盲目报销付款的现象。集团公司销售公司称他们的做法是预算管理的一个创新，值得推广。
